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配当金受取方法の登録内容を確認していますか?

平成21年度の金融所得税制改正の大きな点は、

 上場株式等の配当に係る配当所得の申告分離課税が認められたこと

ではないだろうか?

 すなわち、確定申告を適用条件として、配当所得と株式等の譲渡に係る譲渡損失の損益通算が可能になり、さらに言い換えると所有する「譲渡損失(繰延譲渡損失)」の資産価値が上昇したと言える。

 残念ながら?、今年の株式市況は年初と比較すると好調に推移しており、今年分は利益が出ているので使い道が無いが、過年度までの繰越損失との損益通算に今年度の配当所得が使えそうという投資者は、かなり多く居られるのではないだろうか?

 さらに平成22年度からは、配当金受取方法として株式数比例配分方式を指定し、源泉徴収有りの特定口座を開設している場合、特定口座内で株式等の譲渡に係る譲渡損失と配当所得が証券会社等で自動的に精算されるため、確定申告を行わなくても、損益通算効果を享受できることになる。

 およそ半年前(2009年7月)の前回記事「配当金受領方法の利便性を比較する」では、確定申告を行っても特段の不利益が生じない人は、納税の自由度を上げることを重視して、登録配当金受領口座方式の選択をお薦めしていましたが、その後申告手続き等が判明する中で、事情が若干変わってきたようだ。

配当所得の申告は、銘柄ごとに個別転記が必要?

 現在、国税庁サイトでは、例年設けられる「確定申告書等作成コーナー」の平成21年度版が工事中ですので、平成21年分株式等の譲渡所得等の申告のしかた(記載例)の「所得税の確定申告書付表」の記載例(PDFファイル)を確認したところ、配当所得は銘柄単位に列挙記載する必要がありそうだ。

配当金受領方式の分類(Ver.2)
配当金受領方式配当金受領方法利便性確定申告資料確定申告方法
配当金領収書方式
(従来方式)
配当金領収書を金融機関持込×支払計算書(年末交付)確定申告書に個別転記
登録配当金受領口座方式指定銀行口座へ振込配当金計算書(支払の都度交付)確定申告書に個別転記
株式数比例配分方式
(特定口座)
証券口座へ振込
(株式を保有する各証券会社の口座に各々入金)
年間取引報告書(年初交付)年間取引報告書の合計転記


 登録配当金受領口座方式もしくは配当金領収書方式を選択した場合、配当所得を個別に転記となると、これは大変煩わしい、時間のとられる作業になりそうです。
 あまはら個人的にも、投資信託から個別株式投資に転換中であり、個別株式が前年から増加して、配当金計算書が束になっていますので、転記を考えるとちょっと鬱な気分です・・・

 特に確定申告を行いたくない投資者(被扶養者、個人事業者、無職の方・・)は、株式から生じる所得の金額にも拠りますが、ほぼ特定口座(源泉徴収有り)かつ株式数比例配分方式の一択にした方が、納税事務手続きにも無難といえるのではないだろうか。
 
 実は、今年度の株式市場も明日12月30日で大納会となりますが、来年平成22年度の配当金支払方法の選択は、一部は既に終わっています。(例)2009年10月~12月決算(中間決算)企業で配当金支払が平成22年1月1日以降となる場合

 ネット証券の多くは、配当金受取方法の変更は画面上のメニュで選択するのみですので、正月休みの期間にでも自らの配当金受領方法を見直してみては如何でしょうか?
(配当金受領方式は証券保管振替機構で管理されているようですので、一つの証券会社から手続きすれば十分なようです。)

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2009/12/30(水) 18:23:09 | スイングトレード向け、明日買う株
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2009/12/29(火) 22:19:12 | スイングトレード向け、明日買う株
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